ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
(англ. tax functions) – устойчивые внутренние свойства, закономерности развития и отличительные формы проявления, позволяющие выявить внутреннее содержание и назначение налогов. В современной экономич. лит-ре нет единообразия в их трактовке, что свидетельствует о различающихся подходах к определению сущности налогов. Выделяют, как правило, три осн. Ф.н.: фискальную, регулирующую и контрольную, а также две подфункции: стимулирующую и воспроизводственного назначения. Фискальная (или бюджетная) функция вытекает из самой природы налогов и проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд гос-ва, производится изъятие части доходов физич. и юридич. лиц для содержания гос. аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, к-рая либо не имеет собственных источников доходов (учреждения культуры – библиотеки, архивы и др.), либо имеет их в недостаточном объеме для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, учебные заведения, учреждения здравоохранения и др.). Значение фискальной функции растет с повышением экономич. уровня развития общества, ростом налоговых доходов государства, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти. Государству требуется все больше средств на проведение экономич., соц. мероприятий, на содержание управленч. аппарата. Благодаря использованию возможностей государства взимать налоги и расходовать средства гос. бюджета происходит регулирование уровня деловой активно-сти и решение разл. социальных задач. Регулирующая Ф.н. предполагает, что налоги активно влияют на экономику: стимулируют или сдерживают темпы воспроизводства, усиливают или ослабляют процесс накопления капитала, расширяют или уменьшают платежеспособный спрос населения. Налоги активно используются для сглаживания экономич. цикла. Т.о., регулирующая Ф.н. связана с вмешательством государства посредством налогов в процесс воспроизводства, что обусловлено ростом производительных сил в условиях НТР, поднявшим на новую ступень налоговое регулирование. Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономич. методами – путем применения отлаженной системы налогообложения, выделения дотаций из бюджета, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками. Центральное место в этом комплексе экономич. мер принадлежит налогам. Государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, вводя одни и отменяя другие налоги, изменяя условия налогообложения, способствует решению актуальных для общества проблем: стимулирует научно-технич. прогресс, регулирует уровень безработицы, перераспределяет доходы своих граждан, направляя финансовые ресурсы на развитие производств. и соц. инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длит. сроками окупаемости затрат. Регулирующая функция налогов носит социально-экономич. характер. Это достигается путем установления прогрессивных ставок налогообложения, направления значит. части бюджетных средств на соц. нужды населения, полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в соц. защите. Регулирующая и фискальная Ф.н. находятся в тесной взаимосвязи. Фискальная функция налогов, с помощью к-рой происходит огосударствление части новой стоимости в денежной форме, создает объективные условия для вмешательства гос-ва в экономику. Расширение налогового метода мобилизации гос-вом части стоимости национального дохода происходит при постоянном соприкосновении с участниками – агентами процесса производства, что обеспечивает органам гос. власти реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии производств. процесса. Обусловленная внутр. потребностями развития производства регулирующая функция, как и фискальная, выражает сущностную сторону налогов и является объективным их свойством. Итак, налоги: 1) влияют на уровень и структуру совокупного спроса, а через механизм рыночного спроса могут содействовать производству или тормозить его; 2) размер налогов определяет уровень оплаты труда, т.к. она включает налоговые платежи; 3) от налогов зависит соотношение между издержками производства и ценой товаров и услуг (оно является определяющим в процессе использования или реализации производств. мощностей для предпринимателей); 4) налоги влияют на инвестиц. решения предпринимателей. На уровне корпораций важное значение имеют правила исчисления облагаемых налогом прибылей. Дивиденды выплачиваются из суммы прибыли после уплаты налогов, а затем облагаются налогом на уровне акционеров. Следовательно, необходимо предусмотреть: освобождение от двойного налогообложения инвестиций, финансируемых за счет собственного капитала; снижение налогов с основного капитала, играющее важную роль в определении прибыли инвесторов после уплаты налогов; инвестиц. субсидии и разл. методы отсрочки налоговых платежей через инвестиц. фонды. На уровне акционеров встает проблема стимулирования инвестиц. активности при обложении налогом на процентный доход и дивиденды, а также налогом на прирост капитала. На уровне международных инвестиц. потоков обращают внимание на налоги, к-рыми облагаются иностранные инвесторы. Контрольная функция налогов как экономич. категории состоит в том, что появляется возможность качественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря этой функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему государства. Контрольная функция определяет эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики государства. Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина зависят от налоговой дисциплины. Суть ее заключается в том, чтобы налогоплательщики (юридические и физические лица) своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика. . 2002.

Поможем решить контрольную работу

Полезное


Смотреть что такое "ФУНКЦИИ НАЛОГОВ" в других словарях:

  • Функции налогов — фискальная главная, основная. Формирует финансовые средства государственного денежного фонда (фиск от лат. fiscus); регулирующая главный инструмент экономической политики государства, способный воздействовать на все процессы воспроизводства;… …   Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

  • Функции государства — (англ functions of state) в теории государства и права основные направления внутренней и внешней деятельности государства, в которых выражаются и конкретизируются его классовая и общечеловеческая сущность и социальное значение. В зависимости от… …   Энциклопедия права

  • Функции государственного кредита — – экономические задачи, которые выполняют государственные заимствования. Принято выделять три функции государственного кредита. Распределительная функция государственного кредита Государственные кредиты позволяют перераспределить денежные ресурсы …   Банковская энциклопедия

  • ФУНКЦИИ ГТК — определены в п. 5 Положения о Государственном таможенном комитете РФ (утверждено Указом Президента РФ от 25 октября 1994 г. № 2014; действует в ред. Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. № 1235). ГТК в соответствии с возложенными на него… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • ФУНКЦИИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ РФ — определены в ст. 9 ТК. Таможенные органы РФ выполняют следующие основные функции: участвуют в разработке таможенной политики РФ и реализуют эту политику; обеспечивают соблюдение законодательства, контроль за исполнением которого возложен на… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Функции государства — (англ functions of state) в теории государства и права основные направления внутренней и внешней деятельности государства, в которых выражаются и конкретизируются его классовая и общечеловеческая сущность и социальное значение. В зависимости от… …   Большой юридический словарь

  • ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА — основные направления деятельности государства, в которых раскрываются его социальная сущность и назначение в обществе. Принято выделять следующие функции современного государства: 1. Экономическая. Применительно к современному государству… …   Энциклопедический словарь «Конституционное право России»

  • СБОРЩИК НАЛОГОВ — (сборов) государственный орган, орган местного самоуправления или другой уполномоченный орган и должностные лица, осуществляющие в случаях, предусмотренных НК, сбор (прием) средств от налогоплательщиков в уплату налогов (сборов) и перечисление их …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • ВНУТРЕННИЕ ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА — основные направления деятельности государства по управлению внутренней жизнью общества. В соответствии со сферами деятельности государства внутренние функции подразделяются на следующие. Экономическая функция выражается в выработке и координации… …   Юридическая энциклопедия

  • ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ ПО ДЕКЛАРАЦИИ И У ИСТОЧНИКА ДОХОДОВ — способы взимания прямых личных налогов (подоходных налогов с физических лиц, корпорационного налога, налогов с наследства и др.). Взимание налога по налоговой декларации предусматривает подачу налогоплательщиком заявления о доходах, полученных им …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

Книги

Другие книги по запросу «ФУНКЦИИ НАЛОГОВ» >>


Поделиться ссылкой на выделенное

Прямая ссылка:
Нажмите правой клавишей мыши и выберите «Копировать ссылку»